從實(shí)操視角：解讀“92號(hào)文”文件相關(guān)要求，做好PPP項(xiàng)目規(guī)范運(yùn)作和信息公開(kāi)透明工作

新出臺(tái)的《關(guān)于規(guī)范政府和社會(huì)資本合作（PPP）綜合信息平臺(tái)項(xiàng)目庫(kù)管理的通知》（財(cái)辦金〔2017〕92號(hào)）（簡(jiǎn)稱“92號(hào)文”）是繼財(cái)政部規(guī)范地方政府舉債融資行為，規(guī)范推進(jìn)PPP項(xiàng)目健康發(fā)展的又一重磅文件，文件出臺(tái)的目的和意義簡(jiǎn)潔明了“深入貫徹落實(shí)全國(guó)金融工作會(huì)議精神，進(jìn)一步規(guī)范政府和社會(huì)資本合作（PPP）項(xiàng)目運(yùn)作，防止PPP異化為新的融資平臺(tái)，堅(jiān)決遏制隱性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增量”。“及時(shí)糾正PPP泛化濫用現(xiàn)象，進(jìn)一步推進(jìn)PPP規(guī)范發(fā)展，著力推動(dòng)PPP回歸公共服務(wù)創(chuàng)新供給機(jī)制的本源，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)公共服務(wù)提質(zhì)增效目標(biāo)，夯實(shí)PPP可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)”。這個(gè)文件也是對(duì)今年以來(lái)財(cái)政部官員多次公開(kāi)場(chǎng)合強(qiáng)調(diào)PPP運(yùn)行要規(guī)范與創(chuàng)新并舉，抓規(guī)范、嚴(yán)監(jiān)管、控風(fēng)險(xiǎn)，堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展的具體落實(shí)。圍繞文件要求，結(jié)合PPP政策文件學(xué)習(xí)和實(shí)務(wù)操作經(jīng)驗(yàn)，從實(shí)操視角，解讀“92號(hào)文”文件相關(guān)要求，談?wù)勅绾巫龊肞PP項(xiàng)目規(guī)范運(yùn)作和信息公開(kāi)透明，僅供大家一起交流。

92號(hào)文針對(duì)信息平臺(tái)兩類PPP項(xiàng)目分別提出嚴(yán)格的入庫(kù)標(biāo)準(zhǔn)，這兩類項(xiàng)目有不同的特征和規(guī)模。

一是已經(jīng)入庫(kù)項(xiàng)目：指截止文件發(fā)布日已經(jīng)進(jìn)入準(zhǔn)備、采購(gòu)和執(zhí)行階段，納入管理庫(kù)的項(xiàng)目。

根據(jù)政府和社會(huì)資本合作（PPP）綜合信息平臺(tái)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，截止2017年9月末，入庫(kù)項(xiàng)目合計(jì)14220個(gè)，累計(jì)投資額17.8萬(wàn)億元，其中進(jìn)入準(zhǔn)備、采購(gòu)和執(zhí)行階段項(xiàng)目合計(jì)6778個(gè)，納入管理庫(kù)，總投資10.1萬(wàn)億元。意味著根據(jù)92號(hào)文件精神，個(gè)數(shù)接近50%，投資超過(guò)55%的已經(jīng)納入管理庫(kù)項(xiàng)目要按照文件規(guī)定開(kāi)展清理、整改（這個(gè)數(shù)據(jù)到文件發(fā)布之日已經(jīng)增加）。

二是新入庫(kù)項(xiàng)目：指截止文件發(fā)布日已經(jīng)進(jìn)入識(shí)別階段，納入儲(chǔ)備庫(kù)的項(xiàng)目。

截止2017年9月末，處于識(shí)別階段項(xiàng)目7442個(gè)，投資額7.7億元，分別占到入庫(kù)項(xiàng)目總數(shù)和累計(jì)投資額的52.3%和43.3%，也需要根據(jù)92號(hào)文件的規(guī)定開(kāi)展清理、整改（這個(gè)數(shù)據(jù)到文件發(fā)布之日也已經(jīng)增加）。

各省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)于2018年3月31日前完成本地區(qū)項(xiàng)目管理庫(kù)集中清理工作，并將清理工作完成情況報(bào)財(cái)政部金融司備案。

對(duì)于逾期未完成清理工作的地區(qū)，由財(cái)政部PPP中心指導(dǎo)并督促其于30日內(nèi)完成整改。逾期未完成整改或整改不到位的，將暫停該地區(qū)新項(xiàng)目入庫(kù)直至整改完成。

《關(guān)于印發(fā)《政府和社會(huì)資本合作（PPP）綜合信息平臺(tái)信息公開(kāi)管理暫行辦法》的通知》（財(cái)金〔2017〕1號(hào)）第十五條 “……被清退的項(xiàng)目自清退之日起一年內(nèi)不得重新納入PPP綜合信息平臺(tái)。”，意味著被清退的項(xiàng)目經(jīng)過(guò)重新完善、修改后，還有機(jī)會(huì)重新申請(qǐng)，通過(guò)審核后入庫(kù)，但是時(shí)間需要間隔一年。

《關(guān)于規(guī)范政府和社會(huì)資本合作（PPP）綜合信息平臺(tái)運(yùn)行的通知》（財(cái)金〔2015〕166號(hào)）“（八）建立綜合信息平臺(tái)建設(shè)獎(jiǎng)懲掛鉤機(jī)制。……未納入綜合信息平臺(tái)項(xiàng)目庫(kù)的項(xiàng)目，不得列入各地PPP項(xiàng)目目錄，原則上不得通過(guò)財(cái)政預(yù)算安排支出責(zé)任。”意味著被清退的項(xiàng)目不符合PPP特征，不認(rèn)定為PPP項(xiàng)目，政府支出責(zé)任無(wú)法納入財(cái)政中長(zhǎng)期規(guī)劃。

我們關(guān)注到，截止2017年9月30日，已經(jīng)納入管理庫(kù)的6778個(gè)項(xiàng)目中，落地項(xiàng)目2388個(gè)、投資額40923億元，占到管理庫(kù)總數(shù)和累計(jì)投資額的35.2%和40.5%，占到入庫(kù)項(xiàng)目總數(shù)和累計(jì)投資額的16.8%和23%，這部分項(xiàng)目PPP合同已經(jīng)簽約進(jìn)入執(zhí)行期，應(yīng)該按照文件要求進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，如果清理整改不到位被調(diào)整出庫(kù)，存在很大的風(fēng)險(xiǎn)，如融資風(fēng)險(xiǎn)、違約風(fēng)險(xiǎn)等。因此，根據(jù)文件要求，對(duì)已入庫(kù)項(xiàng)目應(yīng)該視進(jìn)入采購(gòu)階段和未進(jìn)入采購(gòu)階段，可整改和不可整改的不同情形加以處理，即對(duì)于項(xiàng)目進(jìn)入采購(gòu)階段，可以完善資料、進(jìn)行整改的，可以給予補(bǔ)充完善后，經(jīng)審核通過(guò)后不清理出庫(kù)，政府方要做好相應(yīng)的資料補(bǔ)充，對(duì)于已經(jīng)簽約落地的項(xiàng)目，政府方與社會(huì)資本方要做好合同補(bǔ)充完善工作。對(duì)于項(xiàng)目進(jìn)入采購(gòu)階段，存在違反PPP精髓，無(wú)法完善資料、進(jìn)行整改的，則堅(jiān)決清理出庫(kù)，對(duì)于已經(jīng)簽約落地的項(xiàng)目，政府方與社會(huì)資本方要做好合同善后事項(xiàng)。

（一）針對(duì)新入庫(kù)項(xiàng)目認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的理解和清理要求

已經(jīng)進(jìn)入儲(chǔ)備庫(kù)，需要申請(qǐng)納入項(xiàng)目管理庫(kù)的項(xiàng)目，按照文件精神，今后政策重點(diǎn)支持方向：優(yōu)先支持存量項(xiàng)目，審慎開(kāi)展政府付費(fèi)類項(xiàng)目。

存在下列情形之一的項(xiàng)目，不得入庫(kù)：

1.不適宜采用PPP模式實(shí)施。

文件中明確：包括不屬于公共服務(wù)領(lǐng)域，政府不負(fù)有提供義務(wù)的，如商業(yè)地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、招商引資項(xiàng)目等；因涉及國(guó)家安全或重大公共利益等，不適宜由社會(huì)資本承擔(dān)的；僅涉及工程建設(shè)，無(wú)運(yùn)營(yíng)內(nèi)容的；其他不適宜采用PPP模式實(shí)施的情形。

這一條在清理過(guò)程中，屬于合規(guī)性審查范圍，一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)情況，將永久性不能通過(guò)審核入庫(kù)。本條中需要把握兩個(gè)要點(diǎn)：

（1）招商引資項(xiàng)目與PPP項(xiàng)目的異同

招商引資項(xiàng)目的外延和內(nèi)涵大于PPP項(xiàng)目的外延和內(nèi)涵，通常，地方政府在招商引資活動(dòng)中，將PPP項(xiàng)目作為政府招商引資的一種項(xiàng)目類型，通過(guò)各種形式與其他項(xiàng)目一并予以推介，招商引資項(xiàng)目與PPP項(xiàng)目有著明顯差異。

一是兩類項(xiàng)目設(shè)立的目的不同：招商引資項(xiàng)目是為了實(shí)現(xiàn)促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)總量增長(zhǎng)，地方財(cái)政收入增長(zhǎng)，地方就業(yè)增加，地方政府基礎(chǔ)設(shè)施投入的增加等目的，地方政府（或地方政府成立的開(kāi)發(fā)區(qū)）吸收投資（主要是非本地投資者）的項(xiàng)目。而PPP項(xiàng)目是以提高公共產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量和效率為目的，建立“利益共享、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、全程合作”的關(guān)系，由地方政府與社會(huì)資本方合作開(kāi)展的項(xiàng)目。

二是領(lǐng)域不同：PPP項(xiàng)目集中在基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)公益性和準(zhǔn)公益性領(lǐng)域。招商引資項(xiàng)目則不受領(lǐng)域限制，地方政府（開(kāi)發(fā)區(qū)）針對(duì)一個(gè)地區(qū)的投資環(huán)境，搭建產(chǎn)業(yè)平臺(tái)，確立各種類型的招商引資項(xiàng)目。

三是政府承擔(dān)責(zé)任義務(wù)不同：PPP項(xiàng)目是政府把應(yīng)向社會(huì)公眾提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)的部分直接責(zé)任，以特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等方式轉(zhuǎn)移給社會(huì)資本方，通過(guò)支付合理對(duì)價(jià)，實(shí)現(xiàn)社會(huì)資本方獲得收益和政府提供公共產(chǎn)品和服務(wù)的雙重目標(biāo)，絕大部分PPP項(xiàng)目中政府承擔(dān)支出責(zé)任。招商引資項(xiàng)目則是地方政府為了推動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，采用受讓土地或租賃廠房等主要表現(xiàn)形式，吸引投資人參與搭建產(chǎn)業(yè)平臺(tái)，改善地區(qū)投資環(huán)境和拉動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)，政府方不承擔(dān)直接的責(zé)任義務(wù)。

（2）如何理解“僅涉及工程建設(shè)，無(wú)運(yùn)營(yíng)內(nèi)容的項(xiàng)目”不適宜采用PPP模式

項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)包括運(yùn)行維護(hù)和營(yíng)運(yùn)（經(jīng)營(yíng)）多層含義。文件中對(duì)政府付費(fèi)類項(xiàng)目采用PPP模式明確為“審慎開(kāi)展”，意味著對(duì)于建設(shè)投資大，沒(méi)有營(yíng)運(yùn)（經(jīng)營(yíng)）內(nèi)容，但建成后需要運(yùn)行維護(hù)，運(yùn)維技術(shù)難度低的項(xiàng)目依然可以采用PPP模式，只是需要審慎開(kāi)展。針對(duì)本條規(guī)定的僅涉及工程建設(shè)，無(wú)運(yùn)營(yíng)內(nèi)容的項(xiàng)目，應(yīng)該理解為針對(duì)實(shí)施方案和PPP合同中沒(méi)有明確的運(yùn)營(yíng)內(nèi)容、運(yùn)營(yíng)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)；產(chǎn)出說(shuō)明中運(yùn)營(yíng)期產(chǎn)出物無(wú)法清晰提出或缺失；運(yùn)營(yíng)期績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)和付費(fèi)掛鉤辦法缺失或無(wú)可操作性的PPP項(xiàng)目。

2.前期準(zhǔn)備工作不到位。

文件中明確：包括新建、改擴(kuò)建項(xiàng)目未按規(guī)定履行相關(guān)立項(xiàng)審批手續(xù)的；涉及國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益轉(zhuǎn)移的存量項(xiàng)目未按規(guī)定履行相關(guān)國(guó)有資產(chǎn)審批、評(píng)估手續(xù)的；未通過(guò)物有所值評(píng)價(jià)和財(cái)政承受能力論證的。

這一條在清理過(guò)程中，屬于程序性審查范圍，一旦發(fā)現(xiàn)違反情況，前兩種情形屬于無(wú)法審核通過(guò)入庫(kù)。后一種情形屬于永久性不能通過(guò)審核入庫(kù)。

根據(jù)財(cái)金〔2014〕113號(hào)文第二章項(xiàng)目識(shí)別第七條“……對(duì)于列入年度開(kāi)發(fā)計(jì)劃的項(xiàng)目，項(xiàng)目發(fā)起方應(yīng)按財(cái)政部門（政府和社會(huì)資本合作中心）的要求提交相關(guān)資料。新建、改建項(xiàng)目應(yīng)提交可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目產(chǎn)出說(shuō)明和初步實(shí)施方案；存量項(xiàng)目應(yīng)提交存量公共資產(chǎn)的歷史資料、項(xiàng)目產(chǎn)出說(shuō)明和初步實(shí)施方案。”規(guī)定，新建、改擴(kuò)建項(xiàng)目未按規(guī)定履行相關(guān)立項(xiàng)審批手續(xù)的，涉及國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益轉(zhuǎn)移的存量項(xiàng)目未按規(guī)定履行相關(guān)國(guó)有資產(chǎn)審批、評(píng)估手續(xù)的，屬于項(xiàng)目不具備發(fā)起條件，無(wú)法列入年度開(kāi)發(fā)計(jì)劃的項(xiàng)目。

根據(jù)財(cái)金〔2014〕113號(hào)文第二章項(xiàng)目識(shí)別第十二條“財(cái)政部門（政府和社會(huì)資本合作中心）應(yīng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施方案進(jìn)行物有所值和財(cái)政承受能力驗(yàn)證，通過(guò)驗(yàn)證的，由項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)報(bào)政府審核；未通過(guò)驗(yàn)證的，可在實(shí)施方案調(diào)整后重新驗(yàn)證；經(jīng)重新驗(yàn)證仍不能通過(guò)的，不再采用政府和社會(huì)資本合作模式。”規(guī)定，未通過(guò)物有所值評(píng)價(jià)和財(cái)政承受能力論證的，項(xiàng)目不具備采用政府和社會(huì)資本合作模式的條件。

3.未建立按效付費(fèi)機(jī)制。

文件中明確：包括通過(guò)政府付費(fèi)或可行性缺口補(bǔ)助方式獲得回報(bào)，但未建立與項(xiàng)目產(chǎn)出績(jī)效相掛鉤的付費(fèi)機(jī)制的；政府付費(fèi)或可行性缺口補(bǔ)助在項(xiàng)目合作期內(nèi)未連續(xù)、平滑支付，導(dǎo)致某一時(shí)期內(nèi)財(cái)政支出壓力激增的；項(xiàng)目建設(shè)成本不參與績(jī)效考核，或?qū)嶋H與績(jī)效考核結(jié)果掛鉤部分占比不足30%，固化政府支出責(zé)任的。

這一條在清理過(guò)程中，屬于合規(guī)性審查范疇，一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)情況，無(wú)法審核通過(guò)入庫(kù)。

（1）政府付費(fèi)或可行性缺口補(bǔ)助在項(xiàng)目合作期內(nèi)未連續(xù)、平滑支付，導(dǎo)致某一時(shí)期內(nèi)財(cái)政支出壓力激增的。

這一條主要針對(duì)政府方和社會(huì)資本方事先約定政府付費(fèi)或可行性缺口補(bǔ)助支付時(shí)點(diǎn)和比例，項(xiàng)目建設(shè)完成交付后，為實(shí)現(xiàn)盡快、及早回報(bào)社會(huì)投資方的條件，政府支出責(zé)任前高后低或約定固定集中支付時(shí)點(diǎn)和額度，在項(xiàng)目合作期內(nèi)未連續(xù)、平滑支付，導(dǎo)致政府支出責(zé)任激增，從性質(zhì)上還是BT融資方式。

（2）項(xiàng)目建設(shè)成本不參與績(jī)效考核，或?qū)嶋H與績(jī)效考核結(jié)果掛鉤部分占比不足30%，固化政府支出責(zé)任的。

這一條主要針對(duì)前述建設(shè)投資大，沒(méi)有營(yíng)運(yùn)（經(jīng)營(yíng)）內(nèi)容，但需要建成后運(yùn)行維護(hù)，運(yùn)維技術(shù)要求低的政府付費(fèi)類項(xiàng)目，在采用可用性付費(fèi)考核辦法下，采取將項(xiàng)目建設(shè)成本30%部分納入運(yùn)營(yíng)期一起參與績(jī)效考核，根據(jù)考核結(jié)果建立與績(jī)效付費(fèi)掛鉤的對(duì)應(yīng)關(guān)系，決定項(xiàng)目建設(shè)成本30%部分和運(yùn)營(yíng)期成本的具體支出金額，這樣做避免建設(shè)期僅通過(guò)有限次數(shù)和建設(shè)過(guò)程的績(jī)效考核，就確定建設(shè)期成本的支出金額，固化政府支出責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)，有利于促進(jìn)社會(huì)資本方更加重視項(xiàng)目全生命周期的管理和績(jī)效，將項(xiàng)目前期立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、施工與運(yùn)營(yíng)期質(zhì)量、成效緊密結(jié)合，促進(jìn)社會(huì)資本由重施工向重運(yùn)營(yíng)轉(zhuǎn)變。

（二）針對(duì)已入庫(kù)項(xiàng)目認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的理解和清理要求

1.未按規(guī)定開(kāi)展“兩個(gè)論證”。

文件中明確：包括已進(jìn)入采購(gòu)階段但未開(kāi)展物有所值評(píng)價(jià)或財(cái)政承受能力論證的（2015年4月7日前進(jìn)入采購(gòu)階段但未開(kāi)展財(cái)政承受能力論證以及2015年12月18日前進(jìn)入采購(gòu)階段但未開(kāi)展物有所值評(píng)價(jià)的項(xiàng)目除外）；雖已開(kāi)展物有所值評(píng)價(jià)和財(cái)政承受能力論證，但評(píng)價(jià)方法和程序不符合規(guī)定的。

這一條在清理過(guò)程中，屬于程序性審查范疇，一旦發(fā)現(xiàn)違反情況，對(duì)于已經(jīng)進(jìn)入采購(gòu)階段，沒(méi)有做兩個(gè)論證或兩個(gè)論證不規(guī)范的，應(yīng)該允許補(bǔ)充完善兩個(gè)論證，論證通過(guò)的，可以不被清理出庫(kù)。

（1）已進(jìn)入采購(gòu)階段但未開(kāi)展物有所值評(píng)價(jià)或財(cái)政承受能力論證的

對(duì)2015年12月18日《PPP物有所值評(píng)價(jià)指引（試行）》（財(cái)金〔2015〕167號(hào)） 和2015年4月7日《政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目財(cái)政承受能力論證指引》（財(cái)金〔2015〕21號(hào)）文件出臺(tái)前，沒(méi)有做物有所值評(píng)價(jià)和財(cái)政承受能力論證，但已經(jīng)進(jìn)入采購(gòu)階段的項(xiàng)目不再補(bǔ)充做兩個(gè)論證。

對(duì)財(cái)金〔2015〕167號(hào)和財(cái)金〔2015〕]21號(hào)文件出臺(tái)后，沒(méi)有做兩個(gè)論證，但已經(jīng)進(jìn)入采購(gòu)階段的項(xiàng)目，允許補(bǔ)做兩個(gè)論證，論證通過(guò)的，可以不被清理出庫(kù)。論證不通過(guò)的，則將被清理出庫(kù)。這里需要關(guān)注，部分地區(qū)如果前期沒(méi)有按照規(guī)定做財(cái)政承受能力論證，有可能現(xiàn)在補(bǔ)做的過(guò)程中，存在財(cái)承超過(guò)10%的問(wèn)題。

（2）雖已開(kāi)展物有所值評(píng)價(jià)和財(cái)政承受能力論證，但評(píng)價(jià)方法和程序不符合規(guī)定的

一是物有所值指引在財(cái)金〔2015〕167號(hào)基礎(chǔ)上，2016年10月24日出臺(tái)了《政府和社會(huì)資本合作物有所值評(píng)價(jià)指引（修訂版征求意見(jiàn)稿）》（財(cái)辦金〔2016〕118號(hào)），兩個(gè)文件存在很多差異，因此出現(xiàn)部分項(xiàng)目按照老辦法進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)方法和程序有不符合規(guī)定的情形，需要進(jìn)行調(diào)整。

二是目前物有所值評(píng)價(jià)和財(cái)政承受能力論證不到位，評(píng)價(jià)方法和程序不符合規(guī)定，流于形式的情況存在，需要規(guī)范，如財(cái)政承受能力評(píng)價(jià)中的均衡性分析不到位、物有所值定性評(píng)價(jià)指標(biāo)的選擇和權(quán)重設(shè)定存在明顯不合理等。

2.不宜繼續(xù)采用PPP模式實(shí)施。

文件中明確：包括入庫(kù)之日起一年內(nèi)無(wú)任何實(shí)質(zhì)性進(jìn)展的；尚未進(jìn)入采購(gòu)階段但所屬本級(jí)政府當(dāng)前及以后年度財(cái)政承受能力已超過(guò)10%上限的；項(xiàng)目發(fā)起人或?qū)嵤C(jī)構(gòu)已書(shū)面確認(rèn)不再采用PPP模式實(shí)施的。

這一條在清理過(guò)程中，屬于實(shí)質(zhì)性審查范疇，一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)情況，應(yīng)清理出庫(kù)。

3.不符合規(guī)范運(yùn)作要求。

文件中列舉的違規(guī)情形包括：

主體不合規(guī)：未按規(guī)定轉(zhuǎn)型的融資平臺(tái)公司作為社會(huì)資本方的；

運(yùn)作方式不合規(guī)：采用建設(shè)-移交（BT）方式實(shí)施的；

招采條件不合規(guī)：采購(gòu)文件中設(shè)置歧視性條款、影響社會(huì)資本平等參與的；

融資交割沒(méi)完成：未按合同約定落實(shí)項(xiàng)目債權(quán)融資的；

資本金未及時(shí)到位或出資主體不合規(guī)：違反相關(guān)法律和政策規(guī)定，未按時(shí)足額繳納項(xiàng)目資本金、以債務(wù)性資金充當(dāng)資本金或由第三方代持社會(huì)資本方股份的。

這一條在清理過(guò)程中，屬于合規(guī)性審查范疇，一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)情況，應(yīng)清理出庫(kù)。

4.構(gòu)成違法違規(guī)舉債擔(dān)保。

文件中明確：包括由政府或政府指定機(jī)構(gòu)回購(gòu)社會(huì)資本投資本金或兜底本金損失的；政府向社會(huì)資本承諾固定收益回報(bào)的；政府及其部門為項(xiàng)目債務(wù)提供任何形式擔(dān)保的；存在其他違法違規(guī)舉債擔(dān)保行為的。

這一條在清理過(guò)程中，屬于合規(guī)性審查，一旦發(fā)現(xiàn)上述違規(guī)情況，應(yīng)清理出庫(kù)。

5.未按規(guī)定進(jìn)行信息公開(kāi)。

文件中明確：包括違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，所公開(kāi)信息與黨的路線方針政策不一致或涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密、個(gè)人隱私和知識(shí)產(chǎn)權(quán)，可能危及國(guó)家安全、公共安全、經(jīng)濟(jì)安全和社會(huì)穩(wěn)定或損害公民、法人或其他組織合法權(quán)益的；未準(zhǔn)確完整填寫(xiě)項(xiàng)目信息，入庫(kù)之日起一年內(nèi)未更新任何信息，或未及時(shí)充分披露項(xiàng)目實(shí)施方案、物有所值評(píng)價(jià)、財(cái)政承受能力論證、政府采購(gòu)等關(guān)鍵信息的。

這一條在清理過(guò)程中，屬于程序性審查范疇，一旦發(fā)現(xiàn)上述違反情況，應(yīng)清理出庫(kù)。

（一）建議各級(jí)財(cái)政部門針對(duì)本文件要求，結(jié)合本地區(qū)PPP項(xiàng)目管理要求，及時(shí)制定項(xiàng)目庫(kù)清理工作方案，指導(dǎo)具體工作。目前各省對(duì)PPP項(xiàng)目入庫(kù)管理有著明確規(guī)定，如江蘇省新發(fā)布的蘇財(cái)金〔2017〕92號(hào)文對(duì)PPP項(xiàng)目進(jìn)入省級(jí)庫(kù)有著嚴(yán)格的要求，可以結(jié)合本文件的要求指定項(xiàng)目庫(kù)清理工作方案，指導(dǎo)具體工作。

（二）建議項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)、出資機(jī)構(gòu)、咨詢機(jī)構(gòu)、已簽約落地的社會(huì)資本方、項(xiàng)目公司根據(jù)92號(hào)文件的要求，分清項(xiàng)目類型和違規(guī)清單，針對(duì)具體項(xiàng)目情況，積極做好項(xiàng)目庫(kù)清理前的自查、整改工作。尤其對(duì)于已經(jīng)簽約落地的PPP項(xiàng)目，項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)、出資機(jī)構(gòu)與社會(huì)資本方、項(xiàng)目公司應(yīng)該本著促進(jìn)PPP項(xiàng)目健康、規(guī)范運(yùn)行的原則，積極做好PPP合同的補(bǔ)充、完善工作。

（三）建議地方政府根據(jù)92號(hào)文件的要求，對(duì)準(zhǔn)備采用PPP模式的項(xiàng)目，從源頭開(kāi)始，按照“優(yōu)先支持存量項(xiàng)目，審慎開(kāi)展政府付費(fèi)類項(xiàng)目”的支持方向，做好項(xiàng)目前期的識(shí)別、篩選工作；根據(jù)區(qū)域發(fā)展規(guī)劃和地方財(cái)力狀況，做好項(xiàng)目排序和項(xiàng)目庫(kù)管理工作；根據(jù)規(guī)范推進(jìn)、公開(kāi)透明原則，做好PPP項(xiàng)目實(shí)施流程監(jiān)管和信息發(fā)布監(jiān)管等工作。這樣，在對(duì)已經(jīng)入庫(kù)項(xiàng)目進(jìn)行清理的同時(shí)，避免新申報(bào)入庫(kù)項(xiàng)目再出現(xiàn)合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)擔(dān)負(fù)起PPP工作主導(dǎo)責(zé)任，加強(qiáng)部門間、與社會(huì)資本間的協(xié)調(diào)、溝通合作，共同推動(dòng)中國(guó)PPP事業(yè)長(zhǎng)期、健康、可持續(xù)發(fā)展！